Как начислять налоги и страховые взносы по договору ГПХ?
Добрый день!
С поставщиком заключен договор ГПХ: оказание услуг в октябре, срок оказания услуг 10 октября, оплата в течение 60 дней с момента оказания услуг. В каком месяце необходимо выплачивать и отражать страховые взносы и НДФЛ.
Как я понимаю, данное физ лицо необходимо включить в СЗВ-М за октябрь, ПФР и ОМС заплатить в начале ноября (тоже за октябрь), НДФЛ удерживать при выплате вознаграждения, т.е. если выплачивать вознаграждение будем в декабре, то НДФЛ удерживать и отражать в декабре.
Спасибо!
С поставщиком заключен договор ГПХ: оказание услуг в октябре, срок оказания услуг 10 октября, оплата в течение 60 дней с момента оказания услуг. В каком месяце необходимо выплачивать и отражать страховые взносы и НДФЛ.
Как я понимаю, данное физ лицо необходимо включить в СЗВ-М за октябрь, ПФР и ОМС заплатить в начале ноября (тоже за октябрь), НДФЛ удерживать при выплате вознаграждения, т.е. если выплачивать вознаграждение будем в декабре, то НДФЛ удерживать и отражать в декабре.
Спасибо!
Comments
-
Здравствуйте!
Услуги будет оказаны в октябре, акт подписан в октябре. Следовательно в целях исчисления страховых взносов доход признается октябрем.
Согласно статье 421 НК в базу для исчисления страховых взносов включаются начисленные суммы, а начислены они в октябре на дату подписания акта.
Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 223 НК датой получения дохода в виде вознаграждения по договору ГПХ является дата выплаты вознаграждения.
В соответствии с пунктом 4 статьи 226 НК НДФЛ удерживается при фактической выплате дохода. В 6-НДФЛ вознаграждение попадет в декабре.
Если у Вас есть вопросы, не стесняйтесь, спрашивайте. Хорошего дня и успешной работы! -
Nataly S, Спасибо большое за понятный ответ! Подтвердили мое мнение.
Nataly S, Добрый день!
Верно я поняла что перечислить взносы надо в след месяце, следующим за месяцем начисления.
Т.е. договор на октябрь, следовательно, платим в ноябре.
Спасибо!
